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Portfolio: Hand in Hand fürs Finanzamt wirtschaften

Bei gemeinsamen Konten kommt es häufig unverhofft zu steuerpflichtigen Schenkungen. Spätestens im Erbfall kassiert der Fiskus kräftig mit. von Robert Kracht

Wer Geld auf ein gemeinsames Konto einzahlt, muss damit rechnen, dass sein Partner darauf Schenkungsteuer zu zahlen hat. Stirbt der Partner, kann sogar Erbschaftsteuer auf das einst selbst verdiente Geld anfallen. Was absurd klingt, beschäftigt die Finanzgerichte in der Tat immer häufiger. Das liegt weniger an neuen Gesetzen als vielmehr daran, dass zunehmend Paare ohne Trauschein gemeinsame Konten einrichten.

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Dass die Kontobewegungen steuerpflichtige Präsente darstellen können, merken Paare oft erst, wenn sich das Finanzamt meldet. Früher betraf das nur vermögende Ehegatten, denn bei den meisten verheirateten Paaren spielen Kontozuflüsse aufgrund des Freibetrags von 307.000 Euro alle zehn Jahre keine Rolle. Für Lebensgemeinschaften gilt aber schon ab 5200 Euro ein Steuertarif von 17 Prozent.

Für den Fiskus lohnt es sich auch, auf die Umschreibung eines Depots auf beide Partner zu schauen. Dies kann eine steuerpflichtige Zuwendung von 50 Prozent des Guthabens darstellen und schnell hohe Abgaben auslösen - zum Beispiel dann, wenn bislang nur ein Partner Vermögen besaß und seine Guthaben oder Wertpapiere auf eine gemeinsame Kontoverbindung umschreiben lässt.

Gehaltseingänge werden über zehn Jahre addiert

Eine Schenkung kann sogar schon dann vorliegen, wenn nur der Alleinverdiener aufs Gemeinschaftskonto einzahlt und der andere über die Gelder verfügt. Diese Sichtweise führt selbst bei Ehegatten zur Steuerpflicht, da laufende Gehaltseingänge über zehn Jahren addiert werden.

Doch ganz so einfach kann es sich der Fiskus nicht machen. Denn eine Schenkung setzt eine Bereicherung auf Kosten des Leistenden voraus. Außen vor bleiben daher Zuwendungen für die normale Lebensführung. Sämtliche Zahlungen des Alleinverdieners für den Unterhalt der gesamten Familie werden nicht erfasst. Weiterhin steuerfrei bleiben der Kauf oder der Bau eines Eigenheims. Wird dies aus dem Gemeinschaftskonto finanziert, fällt keine Steuer an. Das gilt auch, wenn ein Hausdarlehen abgetragen wird.

Vorsicht Falle
Zinsabschlag Freistellungsaufträge dürfen nur Eheleute einreichen. Unverheiratete mit gemeinsamem Konto müssen daher ab dem ersten Euro Zinsabschlag und ab 2009 Abgeltungsteuer zahlen.
Präsent Verdient ein Partner mehr als der andere, kann das Guthaben Schenkungsteuer auslösen. Ausgenommen sind Aufwendungen für den Unterhalt oder ein Darlehen für den Hauskauf.
Tod 50 Prozent vom Konto- und Depotbestand werden pauschal vererbt und besteuert, wenn nicht der Nachweis einer anderen Aufteilung gelingt.

Die nächste Falle schnappt dann im Erbfall zu. Die bis dahin aufgelaufenen Zuwächse auf gemeinsamen Konten rechnet das Finanzamt beiden Inhabern grundsätzlich erst einmal je zur Hälfte zu. Somit fallen 50 Prozent vom Kontostand in den steuerpflichtigen Nachlass. Der Überlebende kann diesen Pauschalansatz zwar widerlegen. Eine andere Aufteilung akzeptieren Finanzbeamte aber in der Regel nur, wenn das Paar das zuvor schriftlich vereinbart hat, was freilich nur selten passiert.

Gelingt trotzdem der Nachweis, dass ein geringerer Anteil vom Verstorbenen stammt, prüfen die Beamten, ob der überlebende Partner den Mehrbetrag schon zu Lebzeiten über Schenkungen erhalten hat. Da diese Schenkungen nicht verjähren, bis sie das Finanzamt zur Kenntnis nimmt, werden rückwirkend einige Jahrzehnte wieder aufgerollt. Gerettet ist dann die niedrige Erbschaftsteuer, dafür folgt die nachträglich festgesetzte üppige Schenkungsteuer.

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