FTD-Serie: Informationen für Anleger
Geld anlegen nach Plan: Von Aktien bis Hedge-Fonds, von Edelmetallen bis zu Index-Zertifikaten.
Portfolio: Härtere Regeln für Lebensversicherungen
Der Gesetzgeber hat den Steuervorteil für Kapitallebensversicherungen in zwei Fällen gekippt. Betroffen sind Produkte, die im Todesfall den Hinterbliebenen nur einen kleinen Teil der Beitragssumme auszahlen oder die eine verkappte Vermögensverwaltung darstellen.In den Fällen sieht das in der Vorwoche vom Bundestag verabschiedete Jahressteuergesetz 2009 eine Mehrbelastung vor. Lebensversicherungen genießen von 2009 an gegenüber Fondssparplänen zwei Steuervorteile. Die im Policenmantel angesammelten Erträge bleiben bis zur Fälligkeit oder vorzeitigen Kündigung unangetastet. Die jährlich vereinnahmten Dividenden und Zinsen kann der Versicherer somit ungekürzt anlegen, was zu einer höheren Endrendite führt. Fondsanleger müssen die Erträge dagegen jährlich versteuern.
Als weiterer Vorteil kommt hinzu, dass die Erträge aus der Kapitallebensversicherung bei Auszahlung zur Hälfte steuerfrei sind, wenn der Vertrag mindestens zwölf Jahre läuft und der Versicherte bei Auszahlung mindestens 60 Jahre alt ist. Selbst bei einem Spitzensteuersatz bleibt die Gesamtbelastung mit 22,5 Prozent damit unter dem Abgeltungsteuersatz, der 25 Prozent beträgt. Wegen ihrer Vorteile werden die Versicherungen von den Beratern derzeit stark beworben. Denn dieses Privileg kann nach dem Jahreswechsel kein anderes Produkt mehr bieten.
Die nun beschlossenen Einschränkungen betreffen vor allem ausländische Angebote - vorwiegend aus Liechtenstein -, bei denen Sparer ihr Vermögen schlicht in eine Police packen. Solche vermögensverwaltenden Produkte sind ab 2009 nicht mehr begünstigt. Der Versicherte muss dann jährlich Abgeltungsteuer auf Zinsen, Dividenden und Verkaufserlöse aus nach 2008 erworbenen Wertpapieren zahlen. Bei Fälligkeit kommt noch eine Steuerpflicht hinzu, wenn der Auszahlungsbetrag über den bisher versteuerten Summen liegt.
Damit entfällt nicht nur der erhoffte Stundungseffekt, sondern auch die halbe Steuerfreiheit. Die Verschärfungen gelten für alle vermögensverwaltenden Lebensversicherungen - unabhängig davon, wann der Vertrag unterschrieben wurde. Damit büßen selbst bestehende Policen ihren Steuervorteil ein. Wollen betroffene Kunden noch vor Jahresende auf steuerschonende Alternativen umsteigen, müssen sie Verluste einkalkulieren. Denn ein Teil ihrer Einzahlungen ist bereits für Provisionen und die Verwaltung aufgebraucht.
Einen Bestandsschutz gibt es zumindest für die zweite Policenart, die von der gesetzlichen Verschärfung betroffen ist. Bietet die Versicherung nur eine minimale Auszahlung im Todesfall (Todesfallschutz), um die Rendite zu verbessern, verfällt zwar auch die halbe Steuerbefreiung. Die Einschränkung gilt aber erst für Verträge, die von April 2009 an abgeschlossen werden. Im Unterschied zu vermögensverwaltenden Produkten bleibt wenigstens der Vorteil, dass es nicht zu einer laufenden Besteuerung kommt. Der Zinseszinseffekt bleibt somit erhalten.
Damit das Steuerdefizit bei ausländischen Lebensversicherungen geschlossen werden kann, kommt es zudem zu zwei neuen Kontrollen. Ausländische Policen werden nämlich nicht von der EU-Zinsrichtlinie erfasst, sodass weder Quellensteuern noch Kontrollmitteilungen anfallen. Inländische Versicherungsvertreter müssen deshalb von 2009 an die erfolgreiche Vermittlung einer Auslandspolice an den Fiskus melden. Dies entfällt nur, wenn das Versicherungsunternehmen freiwillig über den Abschluss eines Vertrags informiert. Eine Missachtung der Mitteilungsverpflichtung wird als Ordnungswidrigkeit geahndet. 2010 folgt eine zweite Kontrolle. Dann müssen inländische Niederlassungen einer ausländischen Versicherung Abgeltungsteuer ans Finanzamt abführen. Das gilt unabhängig davon, ob die Auszahlung der Leistungen eine Niederlassung in Deutschland oder im Ausland abwickelt.
| Teurer Missbrauch |
|---|
| Ein Anleger erzielt mit seiner Versicherung einen Bruttoertrag von 120.000 Euro. Die klassische Police mit üblichem Risikoschutz bringt ihm nach Steuern ein Renditeplus von 9000 Euro gegenüber einer mit nur minimalem Todesfallschutz. |
| Todesfallschutz | Normal | Minimal |
|---|---|---|
| Einnahmen | 120000 Euro | 120000 Euro |
| Steuerpflichtig | 60000 Euro | 120000 Euro |
| Tarif | 35 Prozent | 25 Prozent |
| Steuern | 21000 Euro | 30000 Euro |
| Ertrag | 99000 Euro | 90000 Euro |
| Quelle: eigene Berechnung |
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Aus der FTD vom 04.12.2008
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